本文发表在 rolia.net 枫下论坛使用自主退休帐户资金（Self-Directed IRA）买！

美国的个人退休账户（Individual Retirement Account简称IRA）是个人退休计划的一种，有美国政府支持的税务优惠。按照美国税务局IRS的590公告（Publication 590）规定，凡是年龄未满70.5岁且有可纳税收入的人都可以在银行开设个人退休帐户，然后每年可以把自己收入中的一部分放入该账户作为退休投资金。放入传统退休帐户（Traditional IRA）的资金可以享受免交当年个人收入所得税的优惠，到退休后取出资金的时候再根据当时情况收税。

如果账户持有人选择先交纳收入所得税再把税后的资金放入账户，这就是税后退休账户（Roth IRA），这种账户未来产生的任何投资收益在退休后取出时可以免征所得税。这两种账户每个人可以自由选择是否开设，不过每年可以放入个人退休帐户的资金总额都不得超过5500美元，对50岁以上的人不得超过6500美元。

自主退休帐户（Self-Directed IRA）是个人退休帐户中的一种。这种账户的持有人可以自己决定选择何种投资方式，而不是只能在金融机构提供的有限几种传统金融投资中作选择。自己可以选择的投资方式中就包括了购买房地产。这里需要明确的是，自主退休帐户中资金的来源可以来自传统退休账户也可以来自税后退休账户，对于有以前雇主开立的雇主退休账户（401K）的账户持有人，该雇主退休账户中的资金也可以根据一定规则转入自主退休帐户由账户持有人统一使用。

那么使用自主退休帐户投资的好处是什么呢？

如果是使用了来自传统退休账户的资金（Traditional IRA）做自主退休帐户投资，那么在投资回收的时候可以暂时免交增值税和当年的收入所得税。

举个例子，如果投资一栋房产，买入价是30万美元，几年后的卖出价是50万美元。如果不用退休账户投资，那么投资人在卖出房子的当年需要为赚到的20万美元交资产增值税（Capital Gain Tax），这可能就要交3万美元。然后到手的17万还要记入投资人的收入，根据当年具体可纳税收入的多少交纳一定数量的收入所得税。这两层税一交，真正的盈利可能就只剩下一半了。

一旦使用了自主退休帐户购买同一栋房产，如果资金最初来源是传统退休账户，按照美国税务局IRS的规定，卖出房产时20万盈利一分钱税都不用立即付，前提当然是资金包括全部盈利回到自主退休帐户。如果下一轮投资还使用这次的盈利，那么再赚进的盈利同样不需要立即纳税。税虽然暂时不交，但在账户持有人达到法定退休的59.5岁年龄后，如果每年从账户中取出资金，取出的时候还是要根据当时情况付所得税。这种做法叫推迟付税（Deferred Tax）。

由于大部分退休后的人每年固定工资都会大减或者不再领取工资，因此退休后可纳税收入即便加入大量从退休帐户中取出的资金也不会有多少，这样一来相应税率就变低了很多，在某种程度上就免交了当年投资取得收益时原本必须交纳的税金。

如果自主退休帐户中的资金最初来源是税后退休账户（Roth IRA），那就更有趣了。这种情况下所有投资产生的收益都永远不再纳税。以上的例子中20万美元的盈利将一分不少的留在自主退休帐户中，在账户持有人达到法定退休年龄，取出资金的时候也无须再纳税了。更多精彩文章及讨论，请光临枫下论坛 rolia.net

本文发表在 rolia.net 枫下论坛时常有人问，我小孩暑假打工挣了一点钱，能做点什么呢？
我的答复是，让孩子投资Roth IRA，既可以省税又能为今后储蓄。
对孩子们来说，Roth　IRA是更强有力的武器，可以帮助他们用蚂蚁搬家的精神和方式，积少成多地几十年地，为他们今后的退休基金免税储蓄，为他们今后的教育基金储蓄。。。这不仅养成孩子们从小储蓄的习惯，又免税长期地累积他们的财富。
向Roth IRA存钱不受年龄限制，只要孩子有收入，根据他们收入多少，他们一年可以最多存入$5,000，每年的报税截止日前为上一年的Roth IRA存钱。有的孩子不想把所有收入都放入Roth IRA，父母们或祖父母们可以为他们补上不足。Roth IRA　不管谁实际上存入钱，只要实际存入的数字不超过孩子的收入。而且，这是长辈们每年给小孩节日礼物的最好去处和用途。
为了争取未来有潜力的客户，一些经纪商和共同基金公司愿意以更优惠和更方便的服务为这些未成年人开设Roth IRA。
TD Ameritrade为未成年人提供的IRA，没有最低投资额规定，没有IRA年费。而且，未成年人的IRA可以投资在他们证券行的任何投资项目，包括超过100种不收交易费的EＴＦ。
Scottrade提供没有年费或开通成本的未成年人IRA，最低投资是$500。父母或监护人必须作为帐户的一位监管人直到未成年人到达法定的成年年龄。
Charles Schwab允许未成年人以劳动收入开立Roth IRA，没有年费，账户余额只要求$100。他们服务的特色是，容许未成年人IRA的拥有者能进入证券公司的全方位投资分析和投资选择的研究平台。
如在T. Rowe Price开立未成年人的Roth IRA，最小的投资是$1,000。如果让孩子设定每月最低$50的自动转账，存入IRA，年费就可以免去。而且，每月存入比一年一次存入，对证券市场的波动有更好的平衡作用。
孩子的每年劳动收入尽管不多，但投资Roth IRA正是这笔收入的绝好去处。更多精彩文章及讨论，请光临枫下论坛 rolia.net